申税小微，我们公司近期以公司的名义进行了捐款，能给我讲讲税收方面的优惠吗？
当然可以，公益捐赠献爱心后，企业和个人都可以在税收上享受到暖心的优惠政策哦。跟着申税小微一起了解下吧！
一、企业所得税
政策课堂：
根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。
捐赠额的确认：
如果接受的是货币性资产捐赠，则以实际收到的金额确认捐赠额。
如果接受的是非货币性资产捐赠，则以其公允价值确认捐赠额。
捐赠方在向公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
那企业所得税有没有可以全额扣除的公益捐赠呢？
企业所得税也有很多特殊情况下的捐赠是可以全额扣除的。比如：
●自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。
二、个人所得税
政策课堂：
根据规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
捐赠额的确认：
捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；
捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;
捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
留存备查资料：
公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。
企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。
个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。
机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》(见附件)。个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。
TIPS:
税款所属年度自2025年起，可通过个税app的【办&查】-【公益慈善捐赠扣除填报】录入准予扣除的捐赠记录，并支持选择由扣缴义务人逐月扣除或年度汇算时扣除，操作路径看这里↓
左右滑动，查看更多
政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部公告2020年第18号）
《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）
《关于印发<公益事业捐赠票据使用管理办法>的通知》（财综〔2024〕1号）
供稿：解语 陈灵燕
制作：余歆安
