【涨知识】跨地区经营企业必看！纳税申报表这些变化请注意

《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第4行从原来“用于分摊的本年实际应纳所得税额”变更为“本年实际应纳所得税额”并对其进行细化，同时增加了5-9行的内容。

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按照调整后的规则，企业先对全年应纳税款进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本年应补应退税金额。

甲公司是2023年在上海市注册成立的企业，不属于小型微利企业。甲公司分别在浙江省、江苏省、广东省设立了分支机构A、B、C。2024年，甲企业全年预缴了250万元，其中，总机构预缴了125万元，A、B和C按照50%、30%、20%的分摊比例，分别预缴了62.5万元、37.5万元、25万元。

甲公司2024年汇缴税额300万，并发现分支机构A、B三因素填写错误，A的分配比例应为30%，B的分配比例应为50%。