六大报税要点答疑：2019年个税缴纳方法与此前有何不同？6项专项附加扣除如何填报……
新个税法会否影响2018年年终奖
来源：解放日报
作者：张煜
日期：2019-01-02
■本报记者 张煜
2018年新修订的《个人所得税法》昨天起正式实施。2019年个税缴纳方法与此前有何不同？年终奖计税将怎么变？子女教育等6项专项附加扣除如何填报？税务局可以为老百姓提供哪些服务……记者从国家税务总局上海市税务局所公布的信息中为读者整理了6大报税要点。
要点1专项附加扣除的表格哪里填？填完表格交给谁？怎么交？
市税务局：共有四种填表途径：一是下载手机APP“个人所得税”填写；二是登录各省区市电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。
填写完表格后，纳税人可直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，抑或在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。
要点2完成表格之后怎么才能扣除？忘记申报了怎么办？年底扣不完怎么办？
市税务局：纳税人只要申报就能享受相关扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除。
或者在第二年汇算清缴时，纳税人自行到税务机关申报信息办理扣除。在此种情况下，纳税人享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。
如果纳税人本月忘记及时申报相关信息也没有关系，可以在下一个月或者以后月份申报，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣。
此外，如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门会提供便捷、高效、安全的退税服务。
要点3新个税法会不会影响到2018年年终奖的现有优惠？
市税务局：为确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号，以下简称《通知》），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。
因此，一般来说，收入较高的群体，用全年一次性奖金单独计算的方式比较优惠；反之，则使用年终奖并入综合的方式会更实惠。
要点4选择专项附加扣除时还有哪些注意事项？
市税务局：对于家庭来说，请记住以下口诀：相同扣除额度，谁的收入高给谁；不同扣除额度，谁能扣除的多给谁；不同扣除项目，哪个额度高选哪个。
要点5独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？
市税务局：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。
要点6市税务局将通过哪些方式及时为纳税人和企业财务人员答疑解难？
市税务局：上海市税务部门会陆续为上海的企事业单位开展个税改革系列辅导培训，培训内容涉及政策执行口径和具体方法等，使广大纳税人提前知晓并熟悉掌握了政策要点和操作流程。
截至目前，上海市办税服务厅开辟了118个“个人所得税宣传咨询专窗”和“个人所得税改革专窗”，设置了25个应急办税服务场所，配备了282名应急后备人员，以满足纳税人办税需求。同时，12366纳税服务热线增设了163条线路，并根据咨询量动态调整坐席数量，还成立了自然人与个人所得税专线服务团队，负责解决个税疑难问题。
此外，上海市税务局还于近期专门推出了智能在线咨询系统。纳税人只需登录“上海税务”微信公众号和官网，通过文字或语音形式就能进行“一对一”的在线咨询，“7×24小时”服务的虚拟坐席已成为众多纳税人随身携带、轻松咨询的“个税小顾问”。
